Налоговые классы в Германии (Steuerklassen): полное руководство 2026

В Германии Steuerklasse влияет прежде всего на сумму налога, которую работодатель удерживает из каждой зарплаты. Это может заметно менять ежемесячное нетто, особенно у супругов. Но налоговый класс сам по себе обычно не определяет, сколько семья заплатит за год: окончательный Einkommensteuer Finanzamt рассчитывает по всем доходам, вычетам и обстоятельствам года.

Коротко: в Германии шесть классов удержания налога из зарплаты — Steuerklasse I–VI. Работодатель получает ваш класс и другие параметры через систему ELStAM. Главный выбор для супругов — между IV/IV, III/V и IV/IV mit Faktor. Не ищите «самый выгодный класс» без уточнений: один вариант может дать больше денег в течение года, другой — уменьшить риск доплаты по декларации.

Здесь речь идёт о Lohnsteuerklassen — классах для удержания налога из зарплаты. Не путайте их с налоговыми классами при наследовании и дарении.

Что актуально в 2026 году

По состоянию на 18 сентября 2026 года в Германии по-прежнему действуют шесть Steuerklassen: I, II, III, IV, V и VI. Классы III и V не отменены. Идея перевести супругов с III/V на IV/IV с фактором обсуждалась, но не стала действующим правилом. Поэтому говорить об их автоматической отмене в 2030 году нельзя.

Для налогового контекста в 2026 году важны и такие суммы:

• Grundfreibetrag — 12 348 €;
• Kindergeld — 259 € в месяц на ребёнка;
• совокупный Kinderfreibetrag для супругов при совместном налогообложении — 9 756 €;
• Entlastungsbetrag für Alleinerziehende — 4 260 € в год за первого ребёнка и ещё 240 € за каждого следующего.

Эти цифры не позволяют самостоятельно вывести нетто-зарплату. На него также влияют брутто-доход, страховые взносы, церковный налог, федеральная земля, возраст, дети, вид занятости и другие данные.

Что такое Steuerklasse и на что она реально влияет

Steuerklasse, или Lohnsteuerklasse, — это параметр для расчёта налога из зарплаты. Он отражает часть личных обстоятельств работника: семейный статус, право на льготу одинокого родителя, выбранную супругами комбинацию классов или наличие нескольких трудовых договоров.

Lohnsteuer — не то же самое, что Einkommensteuer

Полезно разделять три понятия:

• Lohnsteuer — авансовое удержание из зарплаты, которое работодатель перечисляет в Finanzamt;
• Einkommensteuer — итоговый подоходный налог за календарный год;
• Steuererklärung — налоговая декларация, по которой Finanzamt сверяет удержания с окончательным расчётом.

Если за год удержали больше, чем следует по итоговому расчёту, возможен возврат. Если удержаний не хватило — доплата. На результат влияют не только Steuerklasse, но и расходы, дополнительные доходы, пособия, льготы, а для супругов — совместное или раздельное налогообложение.

Отсюда важный вывод: фраза «в классе III налог ниже» неточна. У человека с III действительно часто меньше удержание из ежемесячной зарплаты. Но при одинаковых обстоятельствах и совместной декларации комбинация III/V обычно перераспределяет удержания внутри года, а не автоматически уменьшает общий годовой налог семьи.

Какие удержания ещё есть в Lohnabrechnung

В расчётном листке наряду с Lohnsteuer могут быть указаны:

• Solidaritätszuschlag, если он применяется;
• Kirchensteuer, если есть обязанность его платить;
• взносы на медицинское и пенсионное страхование;
• страхование по безработице;
• страхование на случай потребности в уходе — Pflegeversicherung.

Steuerklasse не является настройкой «всех налогов и страховок». Она влияет прежде всего на Lohnsteuer и связанные с ней налоговые удержания. Социальные взносы рассчитываются по отдельным правилам.

Все налоговые классы в Германии: I–VI

Steuerklasse I

Steuerklasse I обычно получает работник, не состоящий в браке. К ней также могут относиться разведённые, овдовевшие или состоящие в браке сотрудники, если условия для классов III или IV не соблюдены. В этот класс попадают и некоторые работники с ограниченной налоговой обязанностью.

Бытовое слово «одинокий» не всегда означает класс I. Если родитель живёт с ребёнком и выполняет условия для льготы одинокому родителю, может применяться Steuerklasse II.

Steuerklasse II для одиноких родителей

Steuerklasse II связана с льготой Entlastungsbetrag für Alleinerziehende. Это не просто класс «для разведённых» и не автоматический класс для любого родителя.

Обычно нужно, чтобы:

• ребёнок относился к домохозяйству родителя;
• на ребёнка было право на Kindergeld или Kinderfreibetrag;
• родитель не вёл совместное хозяйство с партнёром или другим взрослым лицом, если не действует предусмотренное законом исключение.

Например, после развода ребёнок живёт с матерью. Это ещё не гарантирует класс II. Если в квартиру переезжает взрослый партнёр и возникает совместное хозяйство, право на льготу может исчезнуть. Сам факт регистрации взрослого по адресу уже повод внимательно проверить ситуацию.

Дополнительная часть льготы за второго и следующих детей не всегда попадает в ELStAM автоматически. В зависимости от ситуации может понадобиться отдельное заявление. Если право на класс II утрачено, об этом нужно своевременно сообщить в Finanzamt.

Steuerklasse III

Steuerklasse III применяется прежде всего в сочетании III/V. Её может получить один из супругов или зарегистрированных партнёров, если соблюдены налоговые условия, пара не живёт постоянно раздельно, а второй супруг или партнёр относится к классу V.

У работника с III ежемесячное нетто при прочих равных часто выше, чем с IV. Однако это не личная «налоговая скидка»: у второго супруга в V удержания обычно значительно выше. Оценивать нужно общий бюджет семьи и будущую декларацию, а не нетто только одного человека.

Класс III также может применяться в календарном году, следующем за годом смерти супруга или партнёра, если на момент смерти не было постоянного раздельного проживания.

Steuerklasse IV

Steuerklasse IV — стандарт для супругов и зарегистрированных партнёров, если оба имеют неограниченную налоговую обязанность в Германии и не живут постоянно раздельно. После регистрации брака обычно автоматически появляется комбинация IV/IV.

Этот вариант особенно понятен, когда доходы близки: удержания распределяются относительно ровно, поскольку Lohnsteuer каждого рассчитывается по его собственной зарплате. При большой разнице в доходах IV/IV может привести к более высоким удержаниям в течение года. Это не лишает супругов права на совместную декларацию и возможный возврат.

Steuerklasse V

Steuerklasse V существует только вместе с III. Пока один супруг относится к III, второй находится в V.

Удержания в V могут казаться непропорционально высокими. Причина в том, что расчёт в III/V распределяет часть налогового эффекта пары в пользу супруга с III. Поэтому важно заранее договориться о семейном бюджете: особенно если у супруга с V небольшая зарплата и очень низкое нетто.

Steuerklasse VI и вторая работа

Steuerklasse VI используют для второй и каждой следующей параллельной работы по трудовому договору. Одна работа считается основной и идёт по обычному классу, остальные — по VI.

Например, основная офисная работа может облагаться по IV, а вечерняя работа у другого работодателя — по VI. Это не штраф и не отдельная повышенная ставка налога на весь год. Из-за ограниченного учёта льгот удержание со второй зарплаты часто высокое, но окончательный расчёт зависит от совокупного годового дохода.

Если VI появился на единственной работе, стоит проверить, верно ли работодатель зарегистрировал основное трудовое отношение, и посмотреть ELStAM в Mein ELSTER. При нескольких работодателях обязанность подать декларацию возникает часто.

Что выбрать супругам: IV/IV, III/V или IV/IV mit Faktor

Единственного «самого выгодного» варианта нет. У разных комбинаций разные цели:

• получать более ровное нетто у обоих супругов;
• оставить семье больше денег в течение года;
• приблизить ежемесячные удержания к ожидаемому годовому налогу;
• снизить риск доплаты после декларации;
• не ухудшить положение при планируемых пособиях.

IV/IV: стандартный вариант

IV/IV — разумная отправная точка, если оба супруга работают и их ожидаемые годовые зарплаты близки. Этот вариант не мешает подать совместную декларацию и использовать преимущества совместного налогообложения, если для него есть условия.

Если доходы заметно различаются, при IV/IV семья иногда платит больше авансом в течение года, чем покажет итоговый расчёт. Возможный возврат появляется только после Steuererklärung.

III/V: больше денег в течение года, но не обязательно меньше налога

Комбинация III/V исторически ориентирована на соотношение доходов около 60/40. Это ориентир, а не гарантия отсутствия доплаты.

Обычно супруг с более высокой зарплатой выбирает III, а второй — V. В результате у семьи может оказаться больше свободных денег до подачи декларации, чем при IV/IV. Но если удержаний окажется недостаточно, Finanzamt начислит доплату. При III/V разумно заранее создать резерв, а не тратить всё выросшее нетто.

Ключевая формула: III/V может увеличить семейный денежный поток в течение года, но не обязательно снизит итоговый Einkommensteuer.

IV/IV mit Faktor: более точная настройка удержаний

При Faktorverfahren оба супруга остаются в классе IV. Finanzamt рассчитывает коэффициент — фактор, который учитывает ожидаемый эффект совместного налогообложения уже при ежемесячном удержании Lohnsteuer.

На практике супруги указывают ожидаемые годовые брутто-зарплаты по первым трудовым отношениям. Finanzamt рассчитывает фактор, а работодатели применяют его к удержаниям. Доходы от работы, облагаемой по классу VI, в расчёт фактора не включаются.

При точном прогнозе доходов IV/IV mit Faktor обычно ближе к ожидаемому годовому результату, чем III/V, и сохраняет более ровное распределение нетто между супругами. Фактор действует до конца календарного года, следующего за годом его установления или последнего изменения. Если зарплаты заметно изменились, данные стоит обновить.

Сравнение комбинаций

Мини-дерево решений

1. Вы состоите в браке или зарегистрированном партнёрстве и не живёте постоянно раздельно?
   • Нет — проверяйте условия для I, II или VI.
   • Да — переходите к сравнению комбинаций супругов.
2. Ожидаемые годовые доходы близки?
   • Начните с IV/IV.
3. Доходы различаются, но вы хотите уменьшить риск сюрприза в декларации?
   • Проверьте IV/IV mit Faktor.
4. Вам важнее больше денег в течение года и вы готовы к декларации и возможной доплате?
   • Можно сравнить III/V и факторный метод.
5. Планируются Elterngeld, Arbeitslosengeld I, Kurzarbeit или иные выплаты, связанные с нетто?
   • Не меняйте класс по универсальному совету. Сначала проверьте правила конкретной выплаты и свой расчётный период.

Если один супруг не работает, III/V может быть возможной комбинацией, но не стоит выбирать её автоматически. Важны налоговый статус обоих, место проживания, другие доходы и планируемые пособия.

Дети, Steuerklasse II и Kinderfreibetrag: что часто путают

Отдельного «детского налогового класса» для всех родителей нет. Супруги с детьми могут быть в IV/IV, III/V или IV/IV mit Faktor. Родитель вне брака может относиться к I или II — в зависимости от права на льготу одинокого родителя.

Kindergeld, Kinderfreibetrag и Klasse II — разные вещи

• Kindergeld — ежемесячная выплата на ребёнка.
• Kinderfreibetrag — налоговый параметр, окончательный эффект которого Finanzamt учитывает при годовом налогообложении.
• Steuerklasse II — класс для одиноких родителей, которые имеют право на Entlastungsbetrag.

В 2026 году Kinderfreibetrag, указанный в ELStAM, не уменьшает непосредственно Lohnsteuer. В текущем расчёте зарплаты он влияет на Solidaritätszuschlag и Kirchensteuer, если они применимы. Поддержка семьи в течение года прежде всего реализуется через Kindergeld.

Когда проверить данные о ребёнке в ELStAM

Проверка особенно нужна, если:

• ребёнку исполнилось 18 лет;
• родители не состоят в браке и требуется распределить Freibetrag;
• ребёнок живёт за пределами Германии;
• изменилось право на Kindergeld;
• реальные обстоятельства не совпадают с данными ELStAM.

При попеременном проживании ребёнка у родителей право на Steuerklasse II нельзя определить только по числу ночёвок. Имеют значение принадлежность ребёнка к домохозяйству, регистрация, право на Kindergeld и наличие других взрослых в хозяйстве.

Налоговый класс после свадьбы, раздельного проживания и смерти супруга

После свадьбы

После регистрации брака в ELStAM обычно автоматически устанавливается IV/IV. Проверить обновление в расчётном листке или Mein ELSTER всё равно полезно. Для III/V или IV/IV mit Faktor супруги подают заявление в Finanzamt.

Сравнивайте ожидаемые годовые доходы, а не только зарплату за текущий месяц. Учтите премии, изменение рабочего времени, Elternzeit, смену работы и вероятные периоды без дохода.

При постоянном раздельном проживании и разводе

О постоянном раздельном проживании нужно сообщить в Finanzamt. Как правило, изменение налогового класса происходит с года, следующего за годом начала раздельного проживания.

Не стоит считать, что класс изменился автоматически сразу после переезда одного из супругов. Налоговое понятие постоянного раздельного проживания не всегда совпадает с разными адресами, а ELStAM могут потребовать актуализации.

После развода класс II не назначается автоматически: сначала нужно подтвердить право на Entlastungsbetrag für Alleinerziehende.

После смерти супруга или партнёра

Переживший супруг или зарегистрированный партнёр может относиться к Steuerklasse III в календарном году, следующем за годом смерти, если на момент смерти не было постоянного раздельного проживания. Затем применяется класс, соответствующий текущей ситуации — часто I или II при наличии права на льготу одинокого родителя.

Как узнать и изменить Steuerklasse в 2026 году

Где посмотреть свой налоговый класс

Проверьте данные в таком порядке:

1. откройте Lohnabrechnung — Steuerklasse обычно указана среди налоговых параметров;
2. посмотрите свои ELStAM в личном кабинете Mein ELSTER;
3. если сведения не соответствуют вашей ситуации, обратитесь в компетентный Finanzamt.

ELStAM — это электронные признаки для расчёта удержаний из зарплаты. В них могут быть указаны Steuerklasse, фактор, количество Kinderfreibeträge, церковная принадлежность и другие параметры. Работодатель использует эти сведения, но обычно не может сам изменить ваш семейный налоговый статус.

Как подать заявление на смену класса

Заявление подают через Mein ELSTER или на бумаге в Finanzamt. Обычно используются основной Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung und zu den Lohnsteuerabzugsmerkmalen, приложение Anlage Steuerklassenwechsel для смены комбинации супругов и, при необходимости, документы или приложения по детям.

Для IV/IV mit Faktor понадобятся прогнозы ожидаемых годовых брутто-зарплат по первым трудовым отношениям.

Практический порядок такой:

1. проверьте текущие ELStAM;
2. определите цель смены — денежный поток, более точные удержания, подготовка к жизненному изменению;
3. оцените декларацию, возможную доплату и пособия;
4. подготовьте сведения о зарплатах и семейной ситуации;
5. отправьте заявление;
6. после обработки проверьте следующий Lohnabrechnung.

Сколько раз и до какого срока можно менять класс

Супруги могут обращаться за сменой комбинации классов несколько раз в течение года. Обычно заявление подают совместно. Переход с III/V на IV/IV может инициировать один из супругов.

Чтобы изменение учли в текущем календарном году, заявление нужно подать не позднее 30 ноября. Новая комбинация обычно действует с начала месяца, следующего за подачей заявления. Когда она появится в расчётном листке, зависит и от обработки данных работодателем.

Когда Steuererklärung обязательна

Налоговая декларация нужна не только для возврата. В ряде случаев её необходимо подать.

Если оба супруга получают зарплату и в течение года один из них был в Steuerklasse V, при совместном налогообложении декларация обычно обязательна. То же относится к IV/IV mit Faktor.

Обязанность также может возникнуть, например, если:

• зарплата поступала от нескольких работодателей;
• были дополнительные доходы выше установленного законом порога;
• получены выплаты, которые учитываются через Progressionsvorbehalt;
• в ELStAM был установлен определённый Freibetrag;
• есть иные законные основания.

Поэтому утверждение «с IV декларация никогда не нужна» неверно. Сам по себе класс IV может не создавать обязанности, но её могут создать другие доходы и обстоятельства. При III/V имеет смысл не только запланировать декларацию, но и держать резерв на возможную доплату.

Steuerklasse и пособия: когда нельзя действовать наугад

Elterngeld

Смена класса до рождения ребёнка может повлиять на расчёт Elterngeld, поскольку используется расчётное нетто. Но упрощение «перейти в III — пособие точно вырастет» неверно.

Значение имеют классы, действовавшие в расчётном периоде, и продолжительность их применения. Более новый класс учитывается не всегда: прежний может быть определяющим, если действовал дольше в соответствующем периоде. Смена после рождения не меняет размер уже назначенного Elterngeld.

Перед решением проверьте предполагаемую дату рождения, расчётный период и доходы обоих родителей. При сомнениях запросите расчёт у компетентного органа или консультацию по своему случаю.

Arbeitslosengeld I

Смена Steuerklasse способна повлиять на Arbeitslosengeld I, а в отдельных ситуациях — уменьшить его. Если есть риск безработицы или вы уже взаимодействуете с Bundesagentur für Arbeit, сначала уточните последствия и сообщайте ведомству об изменениях.

Другие выплаты

Налоговый класс может быть важен и для выплат, в расчёте которых используются нетто-параметры: например, Kurzarbeitergeld, Krankengeld, Mutterschaftsgeld и Übergangsgeld. Результат зависит от вида выплаты и расчётного периода. Правила «III всегда повышает пособие» не существует.

Частые ошибки при выборе Steuerklasse

1. Считать Steuerklasse налоговой ставкой. Это механизм ежемесячного удержания, а не окончательная ставка на весь доход.
2. Называть III/V самым выгодным вариантом. Комбинация может улучшить текущий денежный поток, но не гарантирует меньший налог за год.
3. Смотреть на нетто только одного супруга. Сравнивайте бюджет семьи, риск доплаты и возможные пособия.
4. Не откладывать деньги при III/V. Недостаточные удержания могут привести к доплате по декларации.
5. Путать Klasse II и Kinderfreibetrag. Класс II зависит от права на льготу одинокого родителя.
6. Не сообщать об утрате права на II. Это может привести к неверным удержаниям и последующей корректировке.
7. Считать VI доказательством невыгодности второй работы. Итоговую нагрузку оценивают по совокупному доходу за год.
8. Не проверять ELStAM после изменений в жизни. Особенно после свадьбы, рождения ребёнка, раздельного проживания или появления второй работы.
9. Менять класс ради пособия по совету из соцсетей. Решение зависит от расчётного периода и конкретных правил.
10. Верить, что III/V уже отменены или гарантированно исчезнут в 2030 году. В 2026 году это не действующее правило.

Чек-лист перед сменой Steuerklasse

• [ ] Есть ли у обоих супругов доход по найму?
• [ ] Как соотносятся ожидаемые годовые, а не только месячные доходы?
• [ ] Планируются ли премии, смена часов, увольнение или Elternzeit?
• [ ] Есть ли вторая работа по трудовому договору?
• [ ] Ожидаются ли Elterngeld, Arbeitslosengeld I, Krankengeld или Kurzarbeitergeld?
• [ ] Понимаете ли вы, будет ли декларация обязательной?
• [ ] Есть ли резерв на возможную доплату?
• [ ] Проверены ли Steuerklasse, Kinderfreibeträge и фактор в ELStAM?
• [ ] Актуальны ли прогнозы годовых зарплат для IV/IV mit Faktor?
• [ ] Нет ли доходов из другой страны, супруга за рубежом или иной трансграничной ситуации?
• [ ] Успеваете ли вы подать заявление до 30 ноября, чтобы изменение применили в этом году?

При иностранном доходе, проживании супруга за пределами Германии, самозанятости, аренде, нескольких источниках дохода, разводе или планируемых пособиях стандартного совета недостаточно. Ошибка может повлиять не столько на годовой налог, сколько на денежный поток, декларацию и размер отдельных выплат.

Главное

Налоговый класс в Германии определяет прежде всего то, сколько Lohnsteuer удержат из вашей зарплаты сейчас. Окончательный Einkommensteuer рассчитывается за календарный год с учётом полной картины.

Для супругов выбор обычно сводится к IV/IV, III/V и IV/IV mit Faktor. Сравнивайте не обещанную «выгоду», а распределение нетто в семье, риск доплаты, обязанность подать Steuererklärung и возможное влияние на пособия. После свадьбы, рождения ребёнка, начала второй работы, раздельного проживания или изменения доходов проверяйте ELStAM в Mein ELSTER.